Detailansicht Veranstaltung »Live-Online-Seminar: Scheidung-Zugewinn-Steuern«

Zielgruppe:

RAE

Beschreibung:

Fortbildungsveranstaltung nach § 15 FAO für Familien-, Handels- und Gesellschafts- oder Steuerrecht (5h)
Wir werden Ihnen dieses Seminar als Hybrid-Veranstaltung anbieten.
Eine begrenzte Teilnehmerzahl kann in Präsenz teilnehmen.
Eine Teilnahme in Präsenz buchen Sie bitte unter der Kurs-Nr. 24-R117P hier.

Als Online-Teilnehmer benötigen Sie nur einen PC, Tablet, etc. mit Micro – und Kamerafunktion (nicht zwingend) sowie eine stabile Internetverbindung.
Sie erhalten dann am Mittwoch, 25.09.2024 weitere Informationen und einen Zugangs-Link, mit dem Sie sich dann direkt über Ihren Browser in das Webinar einloggen können.
Während des Seminars können Sie mit dem Referenten und Teilnehmern über einen Chat oder auch aktiv durch Zuschaltung in Kontakt treten und Fragen stellen.
Unsere Live-Online-Seminare berechtigen wie unsere Präsenz-Seminare zur Vorlage nach § 15 FAO.

Inhalt:
I. Zivilrecht

1. Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung zur Zugewinngemeinschaft
- Zugewinngemeinschaft als Gütertrennung mit Zugewinnausgleich
- Berechnung des Zugewinnausgleichs
- Bedeutung des Entstehenszeitpunkts der Ausgleichsforderung

2. Bewertungsfragen im Zusammenhang mit dem Zugewinnausgleich

3. Gestaltungen und Zugewinnausgleich
- Güterstandsklauseln in Gesellschaftsverträgen
- Überblick zur Modifizierung der Zugewinngemeinschaft
- Güterstandswahl und Pflichtteilsreduzierung
- Güterstandswechsel und das Vorinsolvenzstadium

4. Vergleich zu anderen Güterständen
- Güterstände in Deutschland
- Überblick: Der deutsch-französische Wahlgüterstand als Gestaltungsmittel
- Überblick: Güterstandsformen in Europa; Bedeutung für die Vermögenssicherung bei wirtschaftlicher Schieflage und die Absicherung im Scheidungsfall
- Problemfall: Auslandsbezug

5. Überblick: Zugewinngemeinschaft und Erbrecht

II. Steuern

Einkommensteuer, Grundlagen
Überblick über Besteuerungen von Privat- und Betriebsvermögen
Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte, Alt-Lebensversicherungen einschließlich der Besteuerung der Rückzahlung von Fremdwährungsdarlehen
Die Besteuerung von Grundstücksveräußerungen als private Veräußerungsgeschäfte einschl. solcher im Rahmen des Wiesbadener Modells
Die Besteuerung von Rentenzahlungen als Veräußerungsrenten
Die Besteuerung von qualifizierten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung über 1%) einschl. Blick auf die Altrechtslage, Übergangsregelungen und § 6 AStG
Qualifizierung und Zuordnung von Betriebs- und Sonderbetriebsvermögen

Einkommensteuer, Sonderthemen

- Ehescheidung und Veräußerungsgeschäfte
- Gestaltung: Vermeidung von Veräußerungen bei Zugewinnausgleich und Ehescheidung (gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich und andere Gestaltungen)
- Gestaltung: Zugewinnausgleich und Schaffung von AfA-Volumen
- Der Umgang mit dem Familienheim im Scheidungsfall
- Scheidung und Betriebsaufspaltung
- Ertragsteuerliche Folgen der Einbeziehung von Vorschenkungen in den Zugewinnausgleich gem. § 1380 BGB

3 . Schenkungsteuer und Zugewinngemeinschaft
- Überblick über die Steuerbefreiung
- Steuergestaltung durch rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft
- Wechselwirkung zu anderen Steuerbefreiungen und im Fall beschränkter Steuerpflicht
- Beseitigung von entstandenen Schenkungsteuerlasten durch Güterstandswechsel
- Richtige Modifikation des Güterstands: Wann wird die Begründung der Ausgleichsforderung zur Schenkung (R E 5.2 ErbStR)?
- Unbenannte Zuwendung unter Ehegatten und Schenkungsteuerrecht

4. Die Güterstandsschaukel - bekannt und häufig fehlerhaft umgesetzt
- Ziel der Güterstandsschaukel
- Die ertragsteuerliche Folgen der Güterstandsschaukel – ein nicht zu unterschätzendes Risiko
- Die Güterstandsschaukel als Schenkungsteuerrisiko (un-/niedigverzinsliche Darlehen; fehlerhafte Berechnungen)
- Vorgehen zur Absicherung der steuerlichen Wirkungen der Güterstandsschaukel
- Die Güterstandsschaukel im Zivilrecht im Vergleich
- Auswirkungen auf die Gestaltungspraxis der Eheverträge

III. Ehegatteninnengesellschaften als Ausgleichsform neben dem Zugewinnausgleich
Zivilrechtlicher Umgang mit der Ehegatteninnengesellschaft und deren Herleitung
Hinweis: Die Innengesellschaft als Rettungsanker der Betriebsaufspaltung (BFH v. 9.6.2015 – X R 38/12)
Ehegatteninnengesellschaft als „verdeckte“ Mitunternehmerschaft
Steuerliche Behandlung der Innengesellschaften einschließlich Umfang des Betriebsvermögens
Hinweis: Die Familiengesellschaft als Betätigungs- I. Zivilrecht

1. Grundlagen und aktuelle Rechtsprechung zur Zugewinngemeinschaft
- Zugewinngemeinschaft als Gütertrennung mit Zugewinnausgleich
- Berechnung des Zugewinnausgleichs
- Bedeutung des Entstehenszeitpunkts der Ausgleichsforderung

2. Bewertungsfragen im Zusammenhang mit dem Zugewinnausgleich

3. Gestaltungen und Zugewinnausgleich
- Güterstandsklauseln in Gesellschaftsverträgen
- Überblick zur Modifizierung der Zugewinngemeinschaft
- Güterstandswahl und Pflichtteilsreduzierung
- Güterstandswechsel und das Vorinsolvenzstadium

4. Vergleich zu anderen Güterständen
- Güterstände in Deutschland
- Überblick: Der deutsch-französische Wahlgüterstand als Gestaltungsmittel
- Überblick: Güterstandsformen in Europa; Bedeutung für die Vermögenssicherung bei wirtschaftlicher Schieflage und die Absicherung im Scheidungsfall
- Problemfall: Auslandsbezug

5. Überblick: Zugewinngemeinschaft und Erbrecht

II. Steuern

Einkommensteuer, Grundlagen
Überblick über Besteuerungen von Privat- und Betriebsvermögen
Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte, Alt-Lebensversicherungen einschließlich der Besteuerung der Rückzahlung von Fremdwährungsdarlehen
Die Besteuerung von Grundstücksveräußerungen als private Veräußerungsgeschäfte einschl. solcher im Rahmen des Wiesbadener Modells
Die Besteuerung von Rentenzahlungen als Veräußerungsrenten
Die Besteuerung von qualifizierten Beteiligungen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung über 1%) einschl. Blick auf die Altrechtslage, Übergangsregelungen und § 6 AStG
Qualifizierung und Zuordnung von Betriebs- und Sonderbetriebsvermögen

Einkommensteuer, Sonderthemen

- Ehescheidung und Veräußerungsgeschäfte
- Gestaltung: Vermeidung von Veräußerungen bei Zugewinnausgleich und Ehescheidung (gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich und andere Gestaltungen)
- Gestaltung: Zugewinnausgleich und Schaffung von AfA-Volumen
- Der Umgang mit dem Familienheim im Scheidungsfall
- Scheidung und Betriebsaufspaltung
- Ertragsteuerliche Folgen der Einbeziehung von Vorschenkungen in den Zugewinnausgleich gem. § 1380 BGB

3 . Schenkungsteuer und Zugewinngemeinschaft
- Überblick über die Steuerbefreiung
- Steuergestaltung durch rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft
- Wechselwirkung zu anderen Steuerbefreiungen und im Fall beschränkter Steuerpflicht
- Beseitigung von entstandenen Schenkungsteuerlasten durch Güterstandswechsel
- Richtige Modifikation des Güterstands: Wann wird die Begründung der Ausgleichsforderung zur Schenkung (R E 5.2 ErbStR)?
- Unbenannte Zuwendung unter Ehegatten und Schenkungsteuerrecht

4. Die Güterstandsschaukel - bekannt und häufig fehlerhaft umgesetzt
- Ziel der Güterstandsschaukel
- Die ertragsteuerliche Folgen der Güterstandsschaukel – ein nicht zu unterschätzendes Risiko
- Die Güterstandsschaukel als Schenkungsteuerrisiko (un-/niedigverzinsliche Darlehen; fehlerhafte Berechnungen)
- Vorgehen zur Absicherung der steuerlichen Wirkungen der Güterstandsschaukel
- Die Güterstandsschaukel im Zivilrecht im Vergleich
- Auswirkungen auf die Gestaltungspraxis der Eheverträge

III. Ehegatteninnengesellschaften als Ausgleichsform neben dem Zugewinnausgleich
Zivilrechtlicher Umgang mit der Ehegatteninnengesellschaft und deren Herleitung
Hinweis: Die Innengesellschaft als Rettungsanker der Betriebsaufspaltung (BFH v. 9.6.2015 – X R 38/12)
Ehegatteninnengesellschaft als „verdeckte“ Mitunternehmerschaft
Steuerliche Behandlung der Innengesellschaften einschließlich Umfang des Betriebsvermögens
Hinweis: Die Familiengesellschaft als Betätigungs- und Vermögensholdingform für Ehegatten

Referent:
Dr. Thomas Stein, Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Stein & Partner mbB, Ulm